โครงการ / ผลงาน / เกียรติประวัติ / บุคคลอ้างอิง

โครงการ/ผลงาน
1. ตรวจสอบเรื่อง การจัดส่งสินค้า พบประเด็น การจัดส่งสินค้า แล้วเสร็จยังไม่มีการรับรู้รายได้เข้าบริษัทฯ ทำให้บริษัทฯ รับรู้รายได้ล่าช้า ไม่มีการรับรู้รายได้เข้าบริษัท ทำให้บริษัทฯ รับรู้รายได้ล่าช้า แนะนำให้มีการตรวจสอบรายงานประจำวันเปรียบเทียบกับเอกสารการจัดส่งสินค้า เพื่อให้การรับรู้รายได้ถูกต้อง ครบถ้วน
2. ตรวจสอบเรื่อง การคืนสินค้า พบประเด็น สินค้าจริงที่ลูกค้าคืนยังไม่ได้รับกลับเข้าบริษัทฯ แต่พบการบันทึกรับคืน สินค้าคงเหลือกลับเข้าบริษัท ทำให้สินค้าคงเหลือในระบบไม่ถูกต้อง มีความเสี่ยงเป็สินค้าสูญหาย แนะนำให้ต้องการอำนาจดำเนินการอนุมัติการคืนสินค้า เอกสารก่อนการลงนามอนุมัติต้องพบสินค้าจริงหรือมีการประสานงานว่าได้รับสินค้ากลับเข้าบริษัทฯ จริงแล้ว จึงมีการดำเนินการบันทึกในระบบ
3. ตรวจสอบเรื่อง การให้ส่วนลดกับลูกค้า พบประเด็น มีการให้ส่วนลดกับลูกค้ากรณี Vendor ต้องเป็นผู้จ่ายส่วนต่าง มีผลกระทบกับส่วนลดที่ต้องได้รับชดเชยกับ Vendor ไม่ครบถ้วน ถูกต้อง แนะนำให้มีระบบการตรวจสอบเอกสารกระทบกับส่วนสดที่ต้องได้รับชดเชยกับ Vendor ที่ได้รับจากฝ่ายขายหน้าร้านมาเพื่อไว้ใช้เรียกชดเชยส่วนต่างกับ Vendor
4. ตรวจสอบเรื่อง การควบคุม Gift Voucher พบประเด็น Gift Voucher ที่หมดอายุจำนวนมาก เป็นค่าใช้จ่ายบริษัท , การ
ขาย Gift Voucher ให้กับธนาคารโดยรอจบ Promotion ถึงจะมีการได้รับเงินเป็นรายได้เข้าบริษัท ทำให้บริษัทได้รับ
รายได้ล่าช้าา แนะนำ ให้มีการประมาณการขอเบิก Gift Voucher , มีการเจรจากับธนาคารเป็นขอให้ธนาคารซื้อ Gift
Voucher ไปเพื่อแจก แทนการรอให้จบ Promotion ฯลฯ
5. ตรวจสอบเรื่อง การจัดซื้อจัดจ้าง พบประเด็น พนักงานจัดซื้อทุจริตโดยการใช้ PO ที่ยังไม่ผ่านการอนุมติจัดซื้อจัดจ้าง
Sticker ในราคาที่สูง ปลอมเอกสารใบเสนอราคา ได้รับสินคา้ ไม่ตรงตามสเปคที่กาหนด
6. ตรวจสอบเรื่อง การตรวจนับอะไหล่ที่ใช้สำหรับเครื่องจักร พบประเด็น ฝ่ายบญั ชีมีการกาหนดอะไหล่เป็นค่าใชจ้ ่าย
ประจำฤดูหีบทั้งหมด มีผลทาให้บริษทั ฯ ต้องรับต้นทุนที่สูงกว่าความเป็นจริง ไม่สามารถควบคุมอะไหล่ได้เนื่องจาก
ในระบบรับรู้เป็นค่าใช้จ่าย และไดนำอะไหล่ไว้ที่แผนก และมีการจัดเก็บโดยไม่มีการควบคุม ประมาณการ 70 ล้านบาท
7. ตรวจสอบเรื่อง การตรวจนับอะไหล่รถยนต์ พบประเด็น แผนกอะไหล่นาผล Diff ขาดของทุกเดือนมาจัดทำใบเบิก
สินคา้ ซึ่งไม่ได้นำไปซ่อมจริง , การจัดเก็บอะไหล่ไม่มีการล็อคกุญแจทุกคนสามารถเข้าไปหยิบอะไหล่ได้ , มีการ
สอบสวนพบว่า หัวหน้าแผนกอะไหล่นารถบรรทุกที่ซื้อจากบริษทั ฯ ไปซ่อมที่อู่ของบริษทั ฯ , ไม่มีการควบคุมยาง
อะไหล่
8. ตรวจสอบเรื่อง สินทรัพย์ถาวร พบประเด็น ฝ่ายบัญชีสินทรัพย์ถาวรเป็นรถต่างๆ ที่ยังไม่สิ้นสุดคดีความบนัทึกเป็ น
สินทรัพย์ถาวรของบริษัทฯ , ไม่พบรถบรรทุกไม่ทราบสาเหตุ , พบกล่อง GPS สูญหาย งานที่จบโครงการนานแล้วยัง
ไม่มีการกลบัรายการจากงานระหว่างทาเป็นสินทรัพย์ ,พบอุปกรณ์ GPS ชำรุดจากการชาร์ทแบตเตอรี่ผิดวิธี , ไม่ได้
ถอดอุปกรณ์ GPS ออกจากรถบรรทุกที่รอนำไปขาย , ยางรถบรรทุกและยางอะไหล่ พบแผนกยานยนต์/ซ่อมบารุง
ถอดยางรถบรรทุกโดยไม่มีการจัดทำทะเบียนคุม และไม่มีซากยางเป็นหลักฐาน นารถบรรทุกที่ยังไม่ได้โอน
กรรมสิทธิ์ของบริษัทมาขาย
9. ตรวจสอบเรื่อง ระบบบริหารทรัพยากรมนุษย์ พบประเด็น การคียบันทึกเวลาทางานใหกับพนักงานกลุ่มที่ต้องมีการ
สแกนนิ้วมือ โดยทางพนักงานแผนกค่าจ้างและค่าตอบแทนดำเนินการโดยไม่ผ่านการสอบทานจากผู้บังคับบัญชี, พบ
การจ่ายค่าล่วงเวลา ณ ปัจจุบนั พบวา่
• มีการปฏิบัติงานของแผนกที่ต้องมีการปฏิบัติงาน 24 ชั่วโมง ปัจจุบัน มีการปฏิบัติงาน 2 กะ และต่อจากนั้นจะไดร้บ
ค่าล่วงเวลา ซึ่งทำให้มีค่าใช้จ่ายค่าล่วงเวลาเป็นจำนวนเงินที่สูง
• มีพนักงานตั้งแต่ระดับหัวหน้าแผนกขึ้นไปที่ไม่ทำการสแกนนิ้วมือได้ค่าล่วงเวลา กรณีนี้ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในฯ ภม่สามารถตรวจสอบได้ว่าพนักงานจริงหรือไม่
• มีการให้ค่าล่วงเวลาในช่วงเวลา 17:00 - 17:30 น. ซึ่งระเบียบบริษัท ฯ และกฎหมายแรงงานกำหนดเป็นเวลาพักกับพนักงาน
• การขออนุมัติค่าล่วงเวลาของหน่วยงานสนับสนุนที่ไม่ได้เกี่ยวข้องกับการผลิต ไม่มีการระบุวัตถุประสงค์ ความจำเป็นที่ต้องขอการปฏิบัติงานล่วงเวลา ระยะเวลา ซึ่งผู้ตรวจสอบภายในฯ ไม่สามารถตรวจสอบได้ว่าเป็นงานที่มีความจำเป็นจริงหรือไม่ เช่น ฝ่ายบัญชีและการเงิน
• มีการให้พนักงานปฏิบัติงานเกินกว่าระยะเวลาที่ตามพระราชบัญญัติคุ้มครองแรงงาน พ.ศ. 2541 (ไม่เกิน 36
ชั่วโมง/สัปดาห์) และไม่มีการระบุสาเหตุของการอยู่ปฏิบัติเกินระยะเวลา ซึ่งผู้ตรวจสอบภายในฯ เห็นว่า การ
ทำงานเกินระยะเวลา ทำให้ประสิทธิภาพการปฏิบตั ิงานของพนักงานลดลง , บริษัทฯ ต้องจ่ายค่าล่วงเวลาเกิน
ความจำเป็น
• สุ่มการตรวจนับสินคา้ พบว่าสินค้าเท่ากับในระบบ ซึ่งได้ทำการ Reconcile Stock พบว่า พนักงานมีการปรับปรุง
สินคา้ คงเหลือในระบบ ซึ่งพนักงานจงใจกระทำการนำสินค้าที่หาไม่พบ หรืออาจนำออกไปอย่างไม่ถูกต้อง
ปรับปรุงออกจากสินค้าคงเหลือของบริษัทฯ ซึ่งมีผลทำให้มีพนักงาน ผู้จัดการสาขา ต้องรับผิดชอบความเสียหายที่เกิดขึ้นกับบริษัท

บุคคลอ้างอิง
สำหรับสมาชิกเท่านั้น